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Questa pagina riguarda la vendita in: Canada

Canada: tassazione e norme applicabili

Importante: Le informazioni contenute in questa pagina non costituiscono consulenza di natura fiscale, legale o di altro tipo e non devono pertanto essere utilizzate come tali. In caso di dubbi o domande, ti consigliamo di rivolgerti a dei consulenti professionali.

Se decidi di commercializzare i tuoi prodotti nel mercato canadese, prima di poterli vendere a soggetti residenti in Canada o di poterli stoccare in un centro logistico Amazon, dovrai pagare tutte le imposte applicabili, i dazi di importazione e le tariffe di sdoganamento. Se i tuoi prodotti sono stoccati al di fuori dei confini canadesi, prima di spedirli a un indirizzo canadese o al nostro centro logistico, tu o il tuo agente autorizzato dovrete comparire come Importatore registrato nelle dichiarazioni doganali e operare come tale.

Obblighi degli importatori non residenti

I venditori che risiedono al di fuori del Canada e che importano i loro prodotti in Canada per la vendita sul sito Amazon.ca sono riconosciuti come importatori non residenti dalla Canada Border Services Agency. La Canada Border Services Agency e la Canada Revenue Agency si interfacciano con le aziende tramite determinati codici azienda. Ogni importatore non residente deve ottenere un codice azienda dalla Canada Revenue Agency prima di poter effettuare importazioni in Canada. Il codice azienda (BN) è composto da 15 caratteri: nove cifre identificano l'azienda, due lettere e quattro cifre identificano il programma e ciascun account.

Per registrarti e richiedere un codice azienda oppure per aggiungere un account di import-export a un codice azienda già esistente, devi chiamare il numero 1-800-959-5525. È anche possibile ottenere un codice azienda effettuando la registrazione online o compilando il Modulo RC1 di richiesta del codice azienda (BN). Una volta compilato, dovrai inviare il modulo all'Ufficio Fiscale più vicino. Alla ricezione del modulo, la Canada Border Services Agency (CBSA) ti assegnerà un account gratuito. Nei documenti doganali dovrai sempre indicare il numero di account di import-export che ti è stato assegnato. Questa procedura si applica alla maggior parte delle spedizioni verso il Canada. Dovrai utilizzare il tuo account di import-export solamente per le operazioni di importazione o esportazione.

Sistema tariffario e aliquote dei dazi

Gran parte delle merci importate è soggetta a un'imposta sui beni e servizi (GST) del 5%. L'eventuale dazio applicabile viene aggiunto al valore delle merci e l'imposta sui beni e servizi (GST) è calcolata sul valore della spedizione sommato al dazio pagato, così: 5% imposta sui beni e servizi x (valore delle merci + dazio pagato). È tua responsabilità rispettare tutte le norme e i regolamenti canadesi in materia doganale, inclusi i requisiti applicabili in materia di dazi e imposte.

Imposte federali e provinciali sulle vendite

Esistono due tipi principali di imposte sulle vendite in Canada:


  1. Imposta federale sulle vendite: nota come imposta sui beni e servizi (GST) o imposta di vendita armonizzata (HST). L'imposta sui beni e servizi e l'imposta di vendita armonizzata sono amministrate congiuntamente e comunemente denominate GST/HST. L'applicazione dell'imposta sui beni e servizi o dell'imposta di vendita armonizzata dipende dalla specifica provincia o territorio.
  2. Imposta provinciale sulle vendite: a seconda della provincia, viene denominata imposta provinciale sulle vendite (PST) o imposta sulle vendite del Quebec (QST) o imposta sulle vendite al dettaglio (RST). Non tutte le province possiedono un regime fiscale che comprende l'imposta provinciale sulle vendite. L'applicazione delle imposte PST, RST o QST dipende dalla provincia specifica.

La tabella riportata di seguito mostra l'applicabilità delle imposte in ogni provincia e territorio

Tipo di imposta sulle vendite Province/territori
Solo GST

Alberta (GST 5%)

Nunavut (GST 5%)

Territori del Nord-Ovest (GST 5%)

Yukon (GST 5%)

GST e PST/RST/QST

Columbia Britannica (GST 5% + PST 7%)

Manitoba (GST 5% + RST 7%)

Quebec (5% GST + QST 9,975%)

Saskatchewan (GST 5% + PST 6%)

Solo HST

Ontario (13%)

Nuovo Brunswick (15%)

Terranova (15%)

Nuova Scozia (15%)

Isola del Principe Edoardo (15%)

Per vendere i tuoi prodotti su Amazon.ca, potresti essere tenuto a registrarti, accumulare e versare le imposte GST/HST e/o PST/RST/QSTanche se non sei fisicamente presente in Canada o in una sua determinata provincia.

Per maggiori informazioni, di seguito riportiamo i link al sito del Governo del Canada (GST/HST) e delle autorità fiscali provinciali (PST/RST/QST). In questi siti web troverai le informazioni che potranno aiutarti a determinare se sei soggetto ad accumulare imposte sulle vendite. In caso di dubbi o domande, ti consigliamo di rivolgerti ai tuoi consulenti fiscali.

Registrazione delle imposte federali e provinciali sulle vendite

Per accumulare l'imposta federale sulle vendite (GST/HST) effettuate in Canada, sei tenuto a registrarti ai fini delle imposte GST/HST presso la Canada Revenue Agency. Questa registrazione si aggiunge alla registrazione come importatore non residente. La frequenza del versamento dell'imposta sulle vendite a favore della Revenue Canada Agency dipende dal tuo volume di vendite annuali in Canada. Per i venditori con un basso volume di vendite su Amazon.ca, l'obbligo di versamento è generalmente annuale, pertanto la dichiarazione dell'importo delle imposte accumulate sulle vendite ad acquirenti canadesi deve essere effettuata una volta all'anno.

Puoi registrarti autonomamente presso la Canada Revenue Agency e le autorità fiscali provinciali. Se sei un importatore, una volta emesso il tuo codice importatore, riceverai un questionario dalla Canada Revenue Agency che dovrai restituire debitamente compilato. La registrazione ai fini delle imposte GST/HST avviene entro un termine di circa 6-8 settimane dall'invio del modulo.

Dovrai registrarti separatamente per le imposte provinciali sulle vendite nelle province non soggette a HST se sei soggetto ad accumulare imposte sulle vendite in tali province.

Per maggiori informazioni sulla registrazione ai fini delle imposte GST/HST e sulle imposte provinciali sulle vendite in Canada, puoi utilizzare i contatti elencati di seguito:

Canada Revenue Agency - Per ulteriori informazioni sulle imposte GST/HST in Canada, visita il sito web della Canada Revenue Agency o chiama l'Agenzia al numero 1-800-959-5525.

Columbia Britannica - Per informazioni sulle imposte PST nella Columbia Britannica, visita il sito web del Governo della Columbia Britannica.

Manitoba - Per informazioni sulle imposte PST in Manitoba, visita il sito web del Governo del Manitoba.

Quebec - Per informazioni sulle imposte QST in Quebec, visita il sito web del Revenu Quebec.

Saskatchewan - Per informazioni sulle imposte PST in Saskatchewan, visita il sito web del Governo del Saskatchewan.

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